| Aliquote fiscali sulle plusvalenze 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Stato di archiviazione | Aliquota fiscale 0%. | Aliquota fiscale del 15%. | Aliquota fiscale del 20%. |
| Separare | Fino a $ 47.025 | Da $ 47.025 a $ 518.900 | Superiore a $ 518.900 |
| Capofamiglia | Fino a $ 63.000 | Da $ 63.000 a $ 551.350 | Superiore a $ 551.350 |
| Deposito sposato congiuntamente | Fino a $ 94.050 | Da $ 94.050 a $ 583.750 | Superiore a $ 583.750 |
| Archiviazione sposata separatamente | Fino a $ 47.025 | Da $ 47.025 a $ 291.850 | Superiore a $ 291.850 |
Transazioni imponibili con Bitcoin
L’IRS ha fornito indicazioni specifiche sulle transazioni che coinvolgono risorse digitali da includere in una dichiarazione dei redditi. Si noti che l’entità di queste transazioni può creare difficoltà nel tracciare tutte le transazioni; Si consiglia agli investitori e agli utenti di criptovaluta di rivolgersi a un consulente fiscale per garantire che tutte le seguenti transazioni siano adeguatamente segnalate:
- Vendita di un asset digitale per fiat
- Scambio di una risorsa digitale con proprietà, beni o servizi
- Scambio o scambio di una risorsa digitale con un’altra risorsa digitale
- Ricezione di una risorsa digitale come pagamento di beni o servizi
- Ricezione di una nuova risorsa digitale a seguito di un hard fork
- Ricezione di una nuova risorsa digitale a seguito di attività di mining o staking
- Ricezione di una risorsa digitale a seguito di un airdrop
- Qualsiasi altra disposizione di un interesse finanziario in una risorsa digitale
- Ricezione o trasferimento gratuito di una risorsa digitale (senza fornire alcun corrispettivo) che non si qualifica come un regalo in buona fede
- Trasferimento di una risorsa digitale come regalo in buona fede se il donatore supera l’importo annuale di esclusione del regalo
Base fiscale Bitcoin
Nel suo senso più ampio, la base imponibile del Bitcoin utilizzata per determinare il guadagno o la perdita è il costo per il quale è stata ottenuta la valuta digitale o il suo prezzo di mercato al momento dell’acquisizione. Ad esempio, supponiamo che tu abbia acquisito 100.000 Satoshi quando Bitcoin veniva scambiato a $ 20.000/moneta. Il costo base dell’acquisizione sarebbe di $ 20.
Nell’esempio sopra, se il Bitcoin venisse venduto per $ 25 più di un anno dopo, si verificherebbe una plusvalenza imponibile di $ 5. Se il Bitcoin venisse venduto per 14$, si verificherebbe una perdita di 6$. Se lo vendessi per $ 25 sei mesi dopo, sarebbe necessario dichiarare $ 5 di reddito imponibile.
La base imponibile del Bitcoin diventa più complicata man mano che si verificano transazioni meno semplici. Ad esempio, un investitore può ricevere token o token airdropped in cambio di un servizio senza alcun costo. Nella maggior parte di queste situazioni, le valute digitali distribuite avrebbero una base pari al valore equo di mercato al momento dell’acquisizione. Questo trattamento fiscale è simile a quello delle azioni e delle obbligazioni.
Implicazioni fiscali del mining di Bitcoin
Anche il mining di criptovalute è considerato un evento imponibile. Il giusto valore di mercato o base di costo della moneta è il suo prezzo nel momento in cui ti è stata ricompensata. La natura di tali detrazioni varia a seconda che tu abbia estratto le criptovalute per guadagno personale o aziendale.
Se gestisci un’attività mineraria, puoi effettuare le detrazioni per ridurre le tasse. Ma non puoi effettuare queste detrazioni se hai estratto le criptovalute per vantaggio personale.
Implicazioni fiscali degli swap
Alcuni hanno sostenuto che la conversione di una criptovaluta in un’altra, ad esempio da Bitcoin a Ether, dovrebbe essere classificata come un trasferimento simile ai sensi della Sezione 1031 dell’Internal Revenue Code. L’IRS consente di differire l’imposta sul reddito sugli scambi di proprietà simili quando vengono scambiate per uso produttivo in un’azienda o investimento.
Tuttavia, in un memorandum dell’Office of Chief Counsel pubblicato il 18 giugno 2021, l’IRS ha stabilito che tali scambi non si qualificano come scambi simili ai sensi della Sezione 1031. Inoltre, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha posto fine a questa pratica chiarendo che trasferimenti di questo tipo sono limitati alle transazioni immobiliari.
Se ricevi criptovaluta in una transazione eseguita tramite un exchange, il valore della valuta digitale ricevuta viene registrato dall’exchange al momento della transazione. Se la transazione viene eseguita al di fuori dello scambio (P2P), la base della criptovaluta è il valore equo di mercato in quel momento.
Implicazioni fiscali degli hard fork
Gli hard fork di una criptovaluta si verificano quando si verifica una divisione della blockchain, il che significa che c’è un cambiamento nei protocolli. Ciò crea un evento imponibile se a causa di ciò vengono acquisite nuove criptovalute. Ad esempio, immagina che una blockchain venga divisa e venga creata una nuova moneta, con differenze nel mining e nei casi d’uso. Ai possessori della criptovaluta originale vengono date nuove monete. Questa pratica è chiamata airdrop e viene utilizzata anche come tattica di marketing dagli sviluppatori di nuove monete per indurre domanda e utilizzo.
In una sentenza del 2019, l’IRS ha chiarito che gli hard fork non danno luogo a un reddito lordo, se il titolare del portafoglio non riceve unità di criptovaluta. Gli airdrop, d’altra parte, si qualificano come reddito lordo dopo che il titolare riceve unità di una nuova criptovaluta dopo un hard fork o da parte dei rivenditori di una moneta. In quest’ultimo caso, la quantità e il momento in cui il titolare del portafoglio crittografico riceve le nuove monete determinano l’importo dell’imposta. I lanci aerei sono tassati come reddito ordinario.
Una nota critica qui è il valore delle monete quando le ricevi. Una nuova moneta potrebbe essere biforcata da Bitcoin, con gli sviluppatori che affermano che ha un certo valore. Tuttavia, solo perché i creatori affermano questo non significa che ne valesse la pena: vale qualunque fosse il suo giusto valore di mercato quel giorno perché non è più Bitcoin, e i creatori di criptovalute di token non di sicurezza non dettano il mercato valore. Un token di sicurezza verrebbe probabilmente emesso con un valore perché stai acquistando un asset emesso come un’azione.
Implicazioni fiscali della donazione di Bitcoin
Le donazioni in criptovaluta sono trattate in modo simile alle donazioni in contanti. Sono deducibili dalle tasse, anche se i donatori devono affrontare limiti su quanto possono detrarre in base al loro reddito lordo rettificato. Un perito assegnerà un giusto valore di mercato alla moneta in base al suo prezzo di mercato al momento della donazione. Il donatore non è tenuto a pagare alcuna tassa sull’aumento del prezzo.
L’IRS ha stabilito un’esclusione fiscale annuale sulle donazioni. Nel 2023, ai contribuenti è stata concessa un’esclusione annuale per donatario per un importo di donazione fino a $ 17.000. Questo limite è stato aumentato a $ 18.000 nel 2024.
considerazioni speciali
La volatilità del prezzo del Bitcoin rende difficile determinare il valore equo della criptovaluta sulle transazioni di acquisto e vendita. Dovresti sempre tenere traccia delle transazioni nel momento in cui si verificano, poiché la necessità di ottenere retrospettivamente informazioni finanziarie (anche su registri distribuiti) potrebbe rivelarsi difficile.
Come posso evitare di pagare le tasse sui Bitcoin?
L’unico modo per evitare di pagare le tasse sui Bitcoin è non venderne o utilizzarne alcuna durante l’anno fiscale. Ricevere Bitcoin come airdrop o in cambio di un servizio ha implicazioni fiscali, ma la maggior parte degli eventi imponibili sono innescati dalla vendita o dallo scambio della criptovaluta.
L’IRS sa che possiedo Bitcoin?
Tutti gli scambi centralizzati hanno obblighi di segnalazione “Conosci il tuo cliente” in cui gli investitori devono caricare la propria identità con foto e alcune informazioni personali. Se la tua piattaforma di trading ti fornisce un modulo 1099-B o un modulo 1099-K, l’IRS viene informato che hai effettuato una transazione con la piattaforma di trading.
Cosa succede se non segnali le tasse sul Bitcoin all’IRS?
L’evasione fiscale si verifica quando i contribuenti omettono consapevolmente di dichiarare e pagare le tasse su qualsiasi fonte di reddito, sia essa correlata a criptovalute, salari, stipendi, azioni, beni immobili o altri investimenti. Se l’IRS ha motivo di credere che tu sia coinvolto in una frode fiscale, potrebbe controllarti. Tieni presente che le piattaforme di trading possono emettere dichiarazioni fiscali notificando all’IRS che hai effettuato transazioni di criptovaluta.
La linea di fondo
La criptovaluta è un mercato entusiasmante, volatile, rischioso ed emergente. Coloro che investono, fanno trading o utilizzano Bitcoin dovrebbero fare attenzione a comprendere le implicazioni fiscali delle loro mosse sulla valuta digitale.
La maggior parte delle transazioni innesca eventi imponibili e la base imponibile del tuo Bitcoin è solitamente la base del costo o il valore equo di mercato al momento dell’acquisizione. Evitare consapevolmente di dichiarare redditi o guadagni sulla criptovaluta è considerato una frode fiscale.
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